当前位置:
首页
> 牡丹江市税务局 > 咨询选编

2018年以来企业所得税新增或调整的部分税收优惠政策

发布日期:2019-04-02 浏览次数: 字体:[ ]

(提示:点击每条政策下方的有下划线的政策文件标题可查看总局文件全文,按住Ctrl并单击鼠标即可跟踪链接)

 

 

公益性捐赠支出企业所得税税前三年内结转扣除 企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

政策文件:财政部 税务总局《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔201815号)

 

企业所得税税收优惠政策取消备案  企业享受企业所得税法规定的优惠事项,包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等,采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

政策文件:国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告 (国家税务总局公告2018年第23号)

投资新设集成电路生产企业减免企业所得税 201811日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。201811日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

政策文件:财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部《关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔201827号)

 

 

公告国家级符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体  向社会公告2017年度(第一批)170个符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单

政策文件:财政部 税务总局 民政部《关于2017年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告》(财政部 税务总局 民政部公告2018年第60号)

 

2018小型微利企业扩大范围(适用于2018年度汇算清缴) 201811日至20201231日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税等政策。

 

2019小型微利企业再扩范围  1、自201911日至20211231日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。2、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。3、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

政策文件:国家税务总局《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)财政部 税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔201913号)

 

技术先进型服务企业政策全国推广 201811日起,对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),减按15%的税率征收企业所得税。(此政策原仅适用于服务贸易创新发展试点地区)

政策文件:《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔201844号)

 

设备器具一次性税前扣除 企业在201811日至20201231日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

政策文件:《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔201854号)、《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)

 

提高职工教育经费税前扣除比例 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

政策文件:财政部 税务总局《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔201851号)

 

鼓励创业投资政策 公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年(24个月)的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

政策文件:《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔201855号)、《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第43号)

科技企业补亏年限延至十年 201811日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

政策文件:《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔201876号)、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2018年第45号)

 

委托境外研发也可税前加计扣除 201811日起,委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。

政策文件:《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔201864号)

 

研发费用加计扣除全部提高比例 企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在201811日至20201231日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。(这个政策以前是只针对科技型中小企业的哦!)

政策文件:《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔201899号)

 

 

社保基金有关收益为不征税收入 自发布之日起,对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益,作为企业所得税不征税收入。

政策文件:《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》(财税〔201894号)

 

社保及养老基金有关收益为不征税收入 自发布之日起,对社保基金会及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内,运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入,作为企业所得税不征税收入;对养老基金投资管理机构、养老基金托管机构从事养老基金管理活动取得的收入,依照税法规定征收企业所得税。

政策文件:《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》(财税〔201895号)

 

境外投资者用投资收益在境内直接再投资暂不征税 对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策的适用范围,由外商投资鼓励类项目扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域。

政策文件:《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》(财税〔2018102号)

 

经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策 经营性文化事业单位转制为企业,符合条件的自转制注册之日起五年内免征企业所得税。

政策文件:财政部 税务总局 中央宣传部《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔201916号)

 

扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策 企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

政策文件:财政部 税务总局 退役军人部《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔201921号)

 

重点群体创业就业有关税收政策 企业招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

政策文件:财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔201922号)

 

 

分享到

Produced By 大汉网络 大汉版通发布系统